どの税法の理論暗記が大変？消費税法、法人税法、相続税法3つの理論を比較

税理士試験の税法科目を合格するのに避けて通れないのが理論暗記です。
財務諸表論の理論とは違い、税法科目の理論暗記は、基本的には一語一句暗記をしなければなりません。
時間もかかりますし、精神的にもツライものです。
ですから、できれば理論暗記が楽な科目を選びたいのが本音です。
税法科目のうち、私が受験し合格した消費税法、法人税法、相続税法の理論暗記について、それぞれの科目ごとの違いなどをまとめました。

税理士試験の税法科目

税理士試験の税法科目は全部で9科目あります。

法人税法、所得税法、相続税法、消費税法、国税徴収法、酒税法、住民税、事業税、固定資産税です。
税理士試験5科目合格で税理士になる場合は、これらのうち3科目を合格する必要があり、法人税法と所得税法のどちらかは必ず合格する必要があります。
また、消費税法と酒税法、住民税と事業税はそれぞれどちらか一方のみ受験することができます。

税法科目のうち、いわゆる国税3法と呼ばれるのが法人税法、所得税法、相続税法です。
最近ではこれらに消費税法を加えて国税4法という場合もあります。
実務で使用する頻度が高いのもこの4科目です。
ですので、この4科目の中から3科目を選ぶ人が多くなっています。

なお、税法科目の中で最近人気が上がってきているのが「国税徴収法」です。
全ての科目の中で唯一、問題が理論のみという特徴があります。

ちなみに、私が受験し合格したのが、消費税法、法人税法、相続税法でした。
どの科目を選ぶかは人によって考え方が異なりますが、同じ税法科目でも理論の覚えやすさは全く異なりますので、注意が必要です。

税法科目ごとの理論暗記の特徴

私が受験しました消費税法、法人税法、相続税法の3科目についてそれぞれの理論暗記の特徴を解説します。
私の経験と主観が入っていますので、ご了承ください。

消費税法

私が1番最初に受験した税法科目が消費税法でした。
消費税法は他の2科目に比べて、理論の題数は1番少なくなっています。
私が受験した年は40題くらいだった記憶があります。

題数が少ないので、理論暗記は余裕かと言いますと、そんなことはありません。
理論自体は、3科目のうちではもっとも抽象的で覚えにくい印象です。

理論の問題は、ベタ書きだけでなく事例問題から取り扱いを答えさせるような問題も出題されます。
ですので、「理論暗記＋事例問題の対応能力」が必要となります。

消費税法は理論が少ないので、合格するには基本的にすべての理論を覚える必要があります。
私も全て覚えて受験し合格しました。

ですから、私自身、消費税法の暗記は苦労した記憶があります。
また、消費税法は、特定課税仕入れ、税率の引き上げ、軽減税率、インボイスなど近年1番改正が多い科目となっています。

これからも暗記項目はどんどん増えていくでしょうから、受験されるなら早めに合格した方が良いでしょう。（特に、インボイスが始まる前に）

法人税法

法人税法は、全ての税法の中で最も理論の題数が多い科目となります。
全ての理論を覚えようと思うと、ゆうに100題を超えます。

では、合格者がみんな全ての理論を覚えているかと言いますと、全ての理論を完璧に覚えている人はほとんどいないでしょう。

全ての理論を完璧覚えるのは難しいので、理論ごとに、「完璧に覚えるもの」、「完璧ではないがある程度覚えるもの」、「作文で対応するもの」とメリハリをつけることが大切です。

また、法人税法の理論は他の科目に比べると、覚えやすい理論が多いです。
消費税法と比べるとわかりやすいですが、文章自体が読みやすくなっています。

理論の問題は、ベタ書きで回答するものもありますが、事例の取り扱いを答えるようなものが多く出題されますので、作文で対応できる部分も少なくありません。
私が法人税法に合格した年は、Aランクの理論しか暗記せず他の理論は作文で対応しましたが、合格することが出来ました。（あまり褒められたものではありませんが）

ただし、やはり範囲が膨大なのでかなり苦労はしました。